Şirket kurmak, girişimciler için önemli bir adımdır. Ancak bu adımı atarken vergi yükümlülüklerini de doğru anlamak gerekir. Türkiye’de sermaye şirketlerinin (örneğin limited ve anonim şirketlerin) en temel vergi sorumluluklarından biri kurumlar vergisidir.
Bu içerikte kurumlar vergisinin ne olduğu, nasıl hesaplandığı ve şirket türlerine göre ne gibi farklar taşıdığı konularına değiniyoruz.
Kurumlar Vergisi Nedir?
Kurumlar vergisi, Türkiye’de gelir elde eden tüzel kişiliklerin kazançları üzerinden alınan bir vergidir. Başka bir deyişle, şirketlerin bir mali yıl içerisinde elde ettikleri safi kârlar üzerinden devlete ödedikleri vergi türüdür. Bu vergi, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre düzenlenir.
Vergi mükellefi olan kurumlar arasında şunlar yer alır:
● Limited şirketler
● Anonim şirketler
● Kooperatifler
● İktisadi kamu kuruluşları
● Dernek ve vakıf iktisadi işletmeleri
Kurumlar Vergisi Oranı Nedir?
2025 yılı itibarıyla kurumlar vergisi oranı genel olarak %25’tir. Ancak finans ve bankacılık gibi belirli sektörler için bu oran farklılık gösterebilir. Bu oran, şirketin kazancına doğrudan uygulanır ve yıllık beyanname ile devlete bildirilir.
Kurumlar Vergisi Nasıl Hesaplanır?
Kurumlar vergisi hesaplama işlemi için öncelikle net dönem kârı bulunur. Ardından bu kârdan çeşitli indirimler düşülerek vergi matrahı hesaplanır. Vergi oranı bu matrah üzerine uygulanır.
Örnek bir hesaplama şu şekilde yapılabilir:
- Brüt kazanç: 1.000.000 TL
- Giderler (personel, kira, fatura vb.): 400.000 TL
- Amortisman ve indirimler: 100.000 TL
- Vergi matrahı: 500.000 TL
- Kurumlar vergisi (%25): 125.000 TL
Siz de kurumlar vergisi hesaplama aracımızı kullanarak daha net sonuçlara ulaşabilirsiniz.
Kurumlar Vergisi ile Gelir Vergisi Arasındaki Fark
● Kurumlar vergisi, tüzel kişiliklere yani şirketlere uygulanır.
● Gelir vergisi, gerçek kişilere yani bireysel girişimcilere (örneğin şahıs şirketi sahiplerine) uygulanır.
● Kurumlar vergisinde sabit bir oran vardır, gelir vergisinde ise dilimlere göre artan oran uygulanır.
Kurumlar Vergisi Hangi Şirket Türlerinde Geçerlidir?
Kurumlar vergisi, özellikle sermaye şirketleri için geçerlidir. Bunlar arasında en yaygın olanları:
● Limited şirketler: En az 1 ortakla kurulabilir ve şirketin tüm kazancı kurumlar vergisine tabidir.
● Anonim şirketler: Hisse yapısına sahip daha büyük ölçekli yapılardır ve kurumlar vergisinin yanı sıra temettü dağıtımı gibi ek vergi süreçleri olabilir.
Kurumlar Vergisi Ne Zaman ve Nasıl Ödenir?
Kurumlar vergisi, ilgili mali yılın sonundan sonra, her yıl Mart ayı sonunda beyan edilir ve Nisan ayı sonuna kadar ödenir. Beyanname elektronik ortamda hazırlanır ve vergi dairesine dijital olarak gönderilir.
Geçici vergi uygulamaları kapsamında üçer aylık dönemlerde %25 oranıyla ön ödeme yapılır. Yıl sonunda yapılan beyanla birlikte ödenmiş geçici vergiler mahsup edilir.
Vergi Yükümlülüğünü Kolaylaştırmak İçin Dijital Çözümler
Vergi süreçleri çoğu girişimci için karmaşık ve zaman alıcı olabilir. Bu nedenle profesyonel dijital çözümler büyük avantaj sağlar. Şirket kurma sürecinden itibaren Mükellef ile vergi, muhasebe ve beyan işlemlerinizi online olarak takip edebilir; vergi dönemlerinizi kaçırmadan yönetebilirsiniz.
Sıkça Sorulan Sorular (FAQ)
Kurumlar vergisi sadece limited ve anonim şirketler için mi geçerlidir?
Evet. Kurumlar vergisi yalnızca tüzel kişiliklere, yani limited, anonim, kooperatif gibi şirketlere uygulanır.
Kurumlar vergisini kim öder?
Vergi, şirketin tüzel kişiliği adına ödenir. Ortakların kişisel servetinden değil, şirketin kârından tahsil edilir.
Kurumlar vergisini manuel mi yoksa dijital yolla mı beyan etmeliyim?
Beyan işlemleri artık yalnızca dijital ortamda yapılmaktadır. GİB sistemi veya yetkili entegrasyon yazılımları kullanılarak gönderilmelidir.